ПО ВСЕМ ОТРАСЛЯМ ПРАВА
бесплатная горячая линия:
Адрес:

Режим работы:

с 09 до 21
кроме вс

ПОСЛЕДСТВИЯ НЕПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТВЕТА НА ТРЕБОВАНИЕ ИФНС В ТЕЧЕНИЕ 5 ДНЕЙ

judge_v5-linБЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ scales_v5-linПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В СУДЕ doc-search_v5-linПОДГОТОВКА ДОКУМЕНТОВ

Письмо с перечнем вопросов и корректировок после налоговой проверки


Подробный разбор видео и наши коментарии к нему:

Главные новшества статьи 88 НК РФ, вступившие в силу с 2015 года закон от 28. При выявлении нестыковок в отчетности по НДС, наводящих на мысль о занижении налога или завышении суммы возмещения, возникло право истребования первички п. Добавлено право требования сведений от участников инвесттоварищества п. Чем отличается камералка от иных форм контроля? Особенности этого вида контроля состоят в следующем. Встречная проверка — это довольно распространенное явление. Она не так страшна, как, к примеру, выездная. Тем не менее, существует ряд подводных камней, зная которые, вы сможете пройти встречную проверку с наименьшими потерями. Встречная проверка — это одно из мероприятий налогового контроля, в ходе которого ИФНС запрашивает информацию по деятельности проверяемой компании у ее контрагентов. А с чего вдруг встречная проверка?

Следовательно, по этой норме нельзя оштрафовать за непредставление несвоевременное представление документов или информации, истребованных в рамках встречной проверки Пункты 1, 2 ст.

Решение судей Даже если вдруг контроллеры ПФР не обратят должного внимание на записку, объясняющую причины задержек и насчитают максимальный штраф, то их решение всегда можно оспорить в суде.

За непредставление пояснений, если они затребованы при камеральной проверке декларации, теперь может грозить штраф 5 000 руб.

Но это не мешало некоторым налоговикам применять "непрофильные" штрафы.

Рассмотрение этого дела в суде второй инстанции также оказалось не в пользу налогоплательщика. В то же время в постановлении ФАС Московского округа от 16.

Все статьи В каких случаях инспекция не будет штрафовать за несообщение сведений?

При этом налогоплательщики применяют различные формы и виды документации и регистров в зависимости от специфики их деятельности, а потому они вправе определять, какие бумаги следует предоставить по запросу налоговиков. Рассмотрим таблицу, которая может понять, какие документы давать контролерам необходимо, а по каким — можно с ними поспорить.

Нередко в перечень документов, которые требует ИФНС, а так же последствия не предоставления (несвоевременного предоставления) документов. . *В течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения Требования. . Но практически все ответы уведены в сторону. 88 НК РФ, письмо ФНС России от № СД/); выставляется требование представить в течение 5 дней необходимые Сроки ответа и отправки квитанции на требование налоговой должен отправить в налоговую инспекцию в течение шести рабочих дней после даты. Пояснения необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня, могут быть такие негативные последствия как доначисление налога, пени и штрафа по вами отчетности, в ответ организация может представить уточненную В таком случае требования налоговых органов неправомерны , т. к.

Если документы будут сданы с задержкой или вовсе не будут предъявлены, инспекторы имеют право выписать штраф. Размер штрафа за непредоставление документов по требованию налоговой по п.

В соответствии с ним нарушители должны уплатить по 200 руб. Во избежание таких санкций руководству организации, или ИП необходимо попросить ФНС продлить срок для сдачи документов.

Для этого не позднее следующего дня после получения требования следует отправить уведомление в налоговый орган с указанием причин и срока, в который налогоплательщик сможет представить документы.

Налогоплательщик в установленный срок представил в электронном виде пояснения, но не по установленному формату, а в форме простого электронного письма с прикреплением копий первичных документов. Напомним, интернет-сервис "Решения по жалобам" создан в целях предоставления информации о результатах рассмотрения ФНС жалоб обращений налогоплательщиков и используется для улучшения качества налогового администрирования путем сокращения количества налоговых споров.

ИФНС вправе как согласиться на отсрочку, так и отказать в ней п. Штрафы при выемке документов налоговой Выемка документов осуществляется сотрудниками ФНС в соответствии со ст. Данная процедура проводится принудительно после отказа руководства организации добровольно выдать запрашиваемую документацию проверяющим.

Каковы последствия непредставления декларации? К непредставлению декларации приравнивается ее подача позже установленного срока, а также несоблюдение формы подачи п.

Возможные последствия этих событий. При этом руководитель получит административный штраф 300—500 руб. Прекращение операций по счетам подп.

Помимо обстоятельств, указанных в статье 109 НК РФ, избежать штрафа по статье 129.

Когда налоговый орган при проведении камеральной проверки не выявил ошибок и иных противоречий в представленной налоговой декларации, оснований для истребования у налогоплательщика объяснений нет Постановление Президиума ВАС РФ от 11.

Чем чревато невыполнение данного требования налоговиков, выставленного в ходе камеральной проверки декларации?

Все статьи В каких случаях инспекция не будет штрафовать за несообщение сведений?

Налогоплательщики, на которых возложена обязанность представлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной проверки такой декларации представляют соответствующие пояснения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота ЭДО по установленному формату.

Отменят его на следующий день после представления декларации подп. При этом руководителя накажут административным штрафом 300—500 руб.

Не забудьте вовремя передать в инспекцию квитанцию о приеме сообщения о требовании пояснений. Если организация не может предоставить документы в установленные сроки например, при существенном их объеме , она может в течение дня, следующего за днем получения требования направить в инспекцию Уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов информации. Некоторые инспекции пытались оштрафовать налогоплательщика за несвоевременную передачу квитанции о приеме требования на 200 руб.

Проведение камералки без декларации п. Прекратится проверка при подаче запоздавшей декларации. Но данные, собранные в процессе проверки, начатой или проведенной до поступления отчета, будут использованы при контроле этого отчета.

Нередко в перечень документов, которые требует ИФНС, а так же последствия не предоставления (несвоевременного предоставления) документов. . *В течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения Требования. . Но практически все ответы уведены в сторону. 88 НК РФ, письмо ФНС России от № СД/); выставляется требование представить в течение 5 дней необходимые Сроки ответа и отправки квитанции на требование налоговой должен отправить в налоговую инспекцию в течение шести рабочих дней после даты. Пояснения необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня, могут быть такие негативные последствия как доначисление налога, пени и штрафа по вами отчетности, в ответ организация может представить уточненную В таком случае требования налоговых органов неправомерны , т. к.

Если такая проверка завершится до получения декларации, то решение, принятое по ней, может стать обязательным для налогоплательщика постановление ФАС Поволжского округа от 07. За задержку сдачи пустого отчета также последует наказание.

Представление пояснений при проведении выездной налоговой проверки Несмотря на то, что обязанность представить пояснения при проведении выездной налоговой проверки налоговым законодательством не предусмотрена, тем не менее, в Письме от 13.

Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа п.

Далее в ответе следует сослаться на номер требования а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера , и его дату отметим.

Напомним, интернет-сервис "Решения по жалобам" создан в целях предоставления информации о результатах рассмотрения ФНС жалоб обращений налогоплательщиков и используется для улучшения качества налогового администрирования путем сокращения количества налоговых споров.

Налоговая ответственность, Налоговые споры Сдали отчетность не вовремя — придется объясняться Если компания с опозданием сдает расчет РСВ-1 в ПФР, то лучше добавить к отчетности объяснительную записку.

Тогда в тексте письма обязательно указываются приложения.

Не являются налоговой льготой исключения из объекта налогообложения, пониженная налоговая ставка — это самостоятельные элементы налогообложения статья 17 НК РФ.

Что может ИФНС при камеральных мероприятиях? Если же компания не может представить документы по причине их утраты например, в результате пожарато у компании должны быть доказательства, достоверно свидетельствующие о том, что документы были уничтожены в ходе пожара.

Наиболее часто встречаются такие нарушения.

При этом налоговиками могут быть запрошены в целях подтверждения факта пожара, а также наличия либо отсутствия в сгоревшем помещении первичных документов, приказ о создании комиссии по расследованию утраты документов и по выявлению виновных лиц, акт расследования комиссии, опись утраченных поврежденных документовакт инвентаризации и инвентаризационные описи, составленные после пожара решение АС г.

Так, с 5 до 10 рабочих дней увеличивается срок представления документов по конкретной сделке налоговикам вне рамок проверок, и в этот же срок компания должна уведомить налоговиков, если документы не могут быть представлены п.

Нередко в перечень документов, которые требует ИФНС, а так же последствия не предоставления (несвоевременного предоставления) документов. . *В течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения Требования. . Но практически все ответы уведены в сторону. 88 НК РФ, письмо ФНС России от № СД/); выставляется требование представить в течение 5 дней необходимые Сроки ответа и отправки квитанции на требование налоговой должен отправить в налоговую инспекцию в течение шести рабочих дней после даты. Пояснения необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня, могут быть такие негативные последствия как доначисление налога, пени и штрафа по вами отчетности, в ответ организация может представить уточненную В таком случае требования налоговых органов неправомерны , т. к.

Ранее представленные в налоговую инспекцию документы по-прежнему повторно могут не сдаваться. Но компания должна направить налоговикам уведомление о том, что она ранее уже представляла затребованные документы.

Последствия непредоставления ответа на требование ифнс в течение 5 дней 87 НК РФ установлено.

Решение судей Даже если вдруг контроллеры ПФР не обратят должного внимание на записку, объясняющую причины задержек и насчитают максимальный штраф, то их решение всегда можно оспорить в суде.

Арбитры вправе понизить сумму штрафа, если, по их мнению, будет предоставлен исчерпывающий перечень причин.

А во всех остальных случаях предоставление письменных объяснений — это право компании.

При этом, с одной стороны, представление на бумаге пояснений относительно декларации по НДС может быть признано обстоятельством, смягчающим ответственность по статье 129.

Если компания не получила требование На практике встречаются ситуации, когда компании не находятся по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. По этой причине они не получаются требования налоговиков, отправленные почтой.

Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке?

В этом случае сообщения, доставленные по адресу, который содержится в ЕГРЮЛ, считаются полученными компанией, даже если она не находится по данному адресу абз. В подобных ситуациях за оставленное без ответа требование компанию можно привлечь к административной ответственности постановление Первомайского районного суда г.

При этом налоговикам предоставлено право в рамках камеральной проверки истребовать у компании документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.

Правомерность предъявления суммы НДС к возмещению подлежит доказыванию налогоплательщиком путем представления соответствующих документов.

По общему правилу, срок начинает считаться со дня, следующего за датой получения требования.

Нормы НК РФ не содержат ограничений и не устанавливают пределы реализации налоговиками данного права в рамках камеральной проверки. А объем испрашиваемых документов информации зависит от характера выявленных противоречий и неясностей в представленных документах и не может быть заранее определен.

Лицо, получившее требование о представлении документов информации , должно исполнить его в течение 5 дней со дня получения.

Штраф для ИП и организации в таком случае составит 10 тысяч рублей.

Это позволит сэкономить деньги, время и нервы.

Однако в большинстве случаев представление пояснений было да и остается сейчас в интересах самого налогоплательщика.

В таком случае его можно наказать в соответствии с.

Таким образом, обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике — покупателе товаров работ, услуг. На практике нередки ситуации, когда, заявив НДС к возмещению, компания впоследствии игнорирует требования налоговиков о представлении документов, подтверждающих сумму вычета.

Приведем пример одного судебного дела — решение АС Краснодарского края от 13.

В ходе камеральной проверки налоговики обнаружили расхождения, в связи с чем в адрес налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи через систему для отправки отчетности выставлено требование о представлении в течение пяти дней необходимых пояснений.

Суть спора заключалась в следующем. Вызов для дачи пояснений Налоговые органы вправе вызывать для дачи пояснений в связи. Это право закреплено в подпункте 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ.

Организацией представлена декларация по налогу на прибыль, по которой заявлен убыток. В то же время Президиум ВАС еще в 2003 г.

В случае вызова для дачи пояснений на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ, на наш взгляд, лучше явиться в налоговый орган, так как неявка может рассматриваться как административное правонарушение, за которое на должностных лиц организации может быть наложен штраф в размере от 2000 до 4000 руб.

ФНС России в указанном выше письме подчеркивает, что данная административная ответственность применяется только за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений.

При этом в случае с электронным письмом важно удостоверить его с помощью электронной цифровой подписи.

Чтобы сдача отчетности в ПФР была произведена точно в сроки, закажите у нас абонентское бухгалтерское обслуживание вашей компании.

Инспекция может оштрафовать вашу организацию на 5 000 руб.

Кроме того, новая редакция пункта 6 статьи 88 НК РФ затрагивает только организации и индивидуальных предпринимателей, а на физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, непосредственно не распространяется.

Ответственность за непредставление пояснений НК РФ не установлена. Таким образом, налогоплательщик, придя по вызову налогового органа, не может быть оштрафован за отказ представить пояснения. В то же время непредставление пояснений является одним из критериев на включение организации в план выездных налоговых проверок пункт 9 статьи 4 Приказа ФНС России от 30.

Кроме упомянутых выше ситуаций, налоговые органы, руководствуясь положениями указанной Концепции, часто требуют от налогоплательщика провести анализ налоговой и бухгалтерской отчетности по установленным критериям риска совершения налоговых правонарушений и представить пояснения по результатам такого анализа.

Представить документы и сопроводительные письма в ИФНС можно любым удобным способом — в бумажном виде или электронном согласно п. Для подтверждения своих слов необходимо предоставить справки о поломках или сбоя. Можно направить как по почте заказным письмом , с курьером, так и в электронном виде.

В случае выявления нарушений налогоплательщику предлагается представить уточненные налоговые декларации, принять меры по повышению заработной платы до уровня не ниже среднеотраслевой по виду деятельности легализовать заработную плату.

В данной ситуации превышение полномочий контролирующих органов очевидно, ведь такие обязанности налогоплательщика действующим налоговым законодательством не предусмотрены.

НАДЕЖНЫЕ ЮРИСТЫ И АДВОКАТЫ

 

ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК ЮРИСТА

Бесплатные юридические консультации