ПО ВСЕМ ОТРАСЛЯМ ПРАВА
бесплатная горячая линия:
Адрес:

Режим работы:

с 09 до 21
кроме вс

РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРА ЧЕРЕЗ КОМИССИОНЕРА

judge_v5-linБЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ scales_v5-linПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В СУДЕ doc-search_v5-linПОДГОТОВКА ДОКУМЕНТОВ

1С Бухгалтерия Учет операций комиссионной торговли (ч.1)


Подробный разбор видео и наши коментарии к нему:

Прежде чем перейти к использованию программы, нужно настроить 1С 8. Во всех расчетах в документах будет учтен удержанный посредником гонорар за услуги, в этом можно убедиться, открыв оборотно-сальдовую ведомость по счету 76-09. Выбрать из списка способ расчета. Одна сторона комиссионер обязуется по поручению другой стороны комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента п. Комитент уплачивает комиссионеру вознаграждение в порядке и размере, установленных в договоре комиссии п. Поступившие к комиссионеру от комитента вещи являются собственностью последнего п. Комиссионер отвечает перед комитентом за утрату, недостачу или повреждение находящегося у него имущества комитента п. Исполнив поручение, комиссионер должен представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии ст.

Кроме этого, вводятся записи в следующие регистры накопления.

Напоминаем, что форма документа состоит из нескольких закладок.

Сумма комиссионного вознаграждения, причитающегося комиссионеру, отражается в составе расходов на продажу или прочих расходов и признается на дату утверждения отчета комиссионера п.

В указанной статье понятие "отгрузка передача товара" рассматривается также применительно к этим же лицам, а не к посреднику.

Счета-фактуры Счет-фактура выписывается при реализации товаров, а также при получении авансов в счет предстоящих поставок товаров п. Реализацией товаров считается переход права собственности на них п.

НДС у комитента при реализации товара через комиссионера Собственником товара, который продает комиссионер, является комитент п.

Налог на прибыль при реализации товара через комиссионера Сумма, полученная от продажи продукции, товаров или иного имущества через комиссионера за вычетом НДС , является для комитента выручкой от реализации п.

Оплату можно зарегистрировать документом Поступление на расчетный счет на основании документа Отчет комиссионера агента о продажах.

Операция отражается следующей проводкой.

За отчетный период комиссионером был выставлен один счет-фактура на предоплату.

Таким образом, поскольку реализации не происходит, при передаче товаров комиссионеру счет-фактура комитентом не составляется. При реализации товаров комитента комиссионер выставляет покупателю счет-фактуру п.

Все остальные графы и строки счета-фактуры заполняются комиссионером в обычном порядке, как при реализации собственных товаров. Поскольку товар — собственность комитента, при его реализации комиссионером право собственности на товар к покупателю переходит от комитента.

Вещь считается врученной приобретателю с момента ее фактического поступления в его владение или во владение указанного им лица.

Поэтому комитент должен определять ее по правилам ст. Следовательно, комитент на основании п.

Для определения понятий "отгрузка", "передача" обратимся к Гражданскому кодексу РФ. В результате проведения документа Реализация товаров и услуг сформируются следующие проводки. Операция отражается следующей проводкой.

В связи с этим в договоре комиссии нужно обязательно прописать обязанность комиссионера сообщать об осуществленных отгрузках комитенту и срок, в который он должен это сделать. В счете-фактуре, выписанном на основании данных комиссионера, комитент указывает. Остальные графы и строки счета-фактуры заполняются комитентом в обычном порядке.

Выписанный счет-фактуру комитент передает комиссионеру.

В то же время, рассматривая положения гл. Одновременно с этим комиссионер представил информацию о счетах-фактурах, выставленных покупателям при продаже товаров комитента. Статьей 11 НК РФ определено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, приводимые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства.

Отметим, что Правила заполнения счета-фактуры разрешают комитенту выписать один сводный счет-фактуру на все отгрузки, совершенные комиссионером в один день.

В этом случае комитент указывает в. Помимо счетов-фактур на реализацию товаров комиссионер выписывает в адрес комитента счет-фактуру на свое вознаграждение по договору комиссии. Книга продаж Счет-фактура, который комиссионер выписал покупателям при реализации товаров комитента, не регистрируется в книге продаж комиссионера п.

Регистрации в ней подлежит только счет-фактура на сумму вознаграждения комиссионера п. Комитент выписанный на основании данных комиссионера счет-фактуру записывает в свою книгу продаж.

Поэтому собственник товаров должен формировать налоговую базу по налогу только при отгрузке передаче товаров от посредника к покупателям, поскольку только в этот момент происходит переход права собственности, что и создает объект обложения налогом на добавленную стоимость. Напоминаем, что счета расчетов устанавливаются по умолчанию в соответствии со счетами, указанными в настройке Счета расчетов с контрагентами по одноименной гиперссылке в справочнике Контагенты раздел Справочники.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур С 1 января 2015 г. Исключение — посредники, которые при осуществлении посреднической деятельности выставляют и или получают счета-фактуры.

Такие посредники независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности п. Учет суммы НДС с гонорара фирмы-посредника. Вычет НДС по гонорару посредника.

Если доходы комиссионера облагаются НДС, то должна применяться ставка 18%. Даже если реализация товаров комитента облагается НДС по ставке. Чем реализация товара по договору комиссии может быть выгодна? Возврат товара комиссионеру от покупателя; Счета-фактуры. При реализации товаров комитента комиссионер выставляет покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. , п. 1 ст. НК РФ). Согласно п.

При закупке товаров для комитента. Учет НДС по гонорару комиссионера. Вычет НДС по оплате услуг посредника.

НДС комитента с денежных средств, переданных комиссионеру Никакого НДС не учитывается бухгалтером комитента на день отправки его имущества посреднику, потому что это не имеет отношения к продажам.

Если комиссионным договором предусмотрена реализация имущества комитента через посредника, налогооблагаемой базой будет являться сумма выручки от его продажи полностью НДС не учитываетсясумма гонорара посредника и, если таковое имелось, его дополнительное вознаграждение.

База для обложения НДС вычисляется в один из нижеперечисленных дней событие которого наступит раньше другого. Поскольку предварительная оплата и или оплата от покупателей не поступала, то закладка не заполняется. В результате проведения документа Отчет комитенту будут внесены записи в регистр бухгалтерии.

Передача товаров будет проведена в момент их поступления во владение покупателей.

В регистр накопления НДС Продажи вносится запись о начисленной сумме налога с комиссионного вознаграждения для формирования записи книги продаж за I квартал 2016 года. В регистр Реализованные товары и услуги комитентов принципалов вносится запись с видом движения Расход.

Для создания счета-фактуры на комиссионное вознаграждение операция 4. При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в строке Счет-фактура на сумму вознаграждения документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Если доходы комиссионера облагаются НДС, то должна применяться ставка 18%. Даже если реализация товаров комитента облагается НДС по ставке. Чем реализация товара по договору комиссии может быть выгодна? Возврат товара комиссионеру от покупателя; Счета-фактуры. При реализации товаров комитента комиссионер выставляет покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. , п. 1 ст. НК РФ). Согласно п.

В новом проведенном документе Счет-фактура выданный, который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Отчет комитенту. В результате проведения документа Счет-фактура выданный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Если доходы комиссионера облагаются НДС, то должна применяться ставка 18%. Даже если реализация товаров комитента облагается НДС по ставке. Чем реализация товара по договору комиссии может быть выгодна? Возврат товара комиссионеру от покупателя; Счета-фактуры. При реализации товаров комитента комиссионер выставляет покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. , п. 1 ст. НК РФ). Согласно п.

Регистрация перевыставленного счета-фактуры Регистрация полученного от комитента перевыставленного счета-фактуры на отгрузку комиссионных товаров операция 5. В новом документе Счет-фактура полученный необходимо указать.

В поле Код вида операции документа Счет-фактура полученный будет установлено значение 04, которое соответствует отгрузке передаче или приобретению товаров, работ, услуг за исключением посреднических услугимущественных прав на основе договора комиссии агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени приложение к приказу ФНС России от 14.

Для увязки поступившего от комитента перевыставленного счета-фактуры со счетом-фактурой, выставленным комиссионером покупателю при отгрузке товаров, необходимо, пройдя по гиперссылке Выбор, заполнить таблицу Счета-фактуры выданные покупателям.

Для автоматического заполнения табличной части формы Счета-фактуры выданные покупателям следует воспользоваться кнопкой Заполнить. При автоматическом заполнении документа по счету-фактуре, выставленному на отгрузку собственных товаров комиссионера и товаров комитента, будет указана стоимость товаров графа Сумма и сумма предъявленного покупателю НДС графа НДС в.

Поэтому после заполнения в документе Счет-фактура полученный в строке, отражающей стоимость товаров Сумма и размер начисленного налога НДС в.

Если доходы комиссионера облагаются НДС, то должна применяться ставка 18%. Даже если реализация товаров комитента облагается НДС по ставке. Чем реализация товара по договору комиссии может быть выгодна? Возврат товара комиссионеру от покупателя; Счета-фактуры. При реализации товаров комитента комиссионер выставляет покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. , п. 1 ст. НК РФ). Согласно п.

После проведения документа Счет-фактура полученный в программе будут внесены записи в регистр сведений Журнал счетов-фактур для регистрации перевыставленного счета-фактуры в части 2 журнала учета за I квартал 2016 года.

Формирование журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж, декларации по НДС Операция 6.

Кроме этого, вводятся записи в следующие регистры накопления.

В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2016 года рис. При этом счет-фактура на сумму комиссионного вознаграждения в журнале учета счетов-фактур не регистрируется п.

На основании данных положений перемещение товаров от собственника к посреднику не признается передачей по положениям ГК РФ. Также комиссионером была представлена информация об авансовых счетах-фактурах, выставленных покупателям при получении от них предоплаты в счет предстоящих поставок товаров. Поступление денежных средств от комиссионера за проданные товары Чтобы определить размер задолженность комиссионера после удержания комиссионного вознаграждения, можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.

В соответствии с разъяснениями Минфина России такой счет-фактура регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур только в части товаров, реализуемых в рамках договора комиссии письмо Минфина России от 21. При этом в соответствии с рекомендациями налогового ведомства письмо ФНС России от 08.

В книге продаж за I квартал 2016 года раздел Отчеты будут отражены сведения о счете-фактуре, выставленном комиссионером рис. Книга продаж за I квартал 2016 года у комиссионера В книге покупок за I квартал 2016 года раздел Отчеты по данной операции записи будут отсутствовать.

В результате проведения документа Реализация товаров и услуг сформируются следующие проводки.

Указанное положение подтверждает, что счета-фактуры выписываются комитентом только после того, как сам комиссионер выставил их покупателям.

Денежные средства за вырученный товар в сумме 45 000,00 руб.

В то же время, рассматривая положения гл.

Это означает, что комитент принципал определяет налоговую базу на дату отгрузки посредником товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю.

При этом комитент принципал должен учитывать следующие специальные требования к таким счетам-фактурам.

Налог на прибыль при реализации товара через комиссионера Сумма, полученная от продажи продукции, товаров или иного имущества через комиссионера за вычетом НДС , является для комитента выручкой от реализации п.

На основании сведений книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур заполняется декларация по НДС за I квартал 2016 года по форме и формату, утв.

НАДЕЖНЫЕ ЮРИСТЫ И АДВОКАТЫ

 

ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК ЮРИСТА

Бесплатные юридические консультации